2019个税计算方法 个税起征点5000税率表

2019个税计算方法 个税起征点5000税率表

  2019个税计算方法

  综投网(www.zt5.com)1月14日讯

  2019年开年以来,到处都能听到大家在讨论2019年新个税政策,大家也都知道自2019年1月1日开始,我国的个人所得税起征点就调为了5000元,并且增加了专项附加扣除,对于很多工资收入较高的用户来讲,降低了不少了个人所得税缴税费用。

  决定用户纳税多少金额除了收入以外,还有一项很重要的因素就是个人所得税税率,那么2019年新个人所得税政策公布之后,我们的个税税率又是多少了?小编在此专门为大家整理了一个个人所得税税率表,可供大家参考:

  

2019个税计算方法

 

  目前我们所缴纳个税的应缴纳所得额=每月收入-专项扣除-专项附加扣除-5000元,专项扣除指的就是我们个人所缴纳的五险一金,专项附加扣除即为2019年新推出的子女教育、赡养老人、医疗、继续教育、租房、房贷等费用。

  那么如果一个用户月工资为20000元,每月每月五险一金费用缴纳共计1500元,其每月需要还房贷,有2位60以上的老人及1个正在上学的孩子,那么该用户需要缴纳个税的金额为20000-1500-2000-1000-1000-5000=4000元=9500元,那么按照以上个税利率表,用户需要缴纳的个税为9500*10%=950元。

  那么如果按照2018年个税的缴纳标准进行计算则为20000-1500-3500=15000元,个税缴纳费用为15000元*20%=3000元

  年薪制如何计算个税

  对于很多工薪阶层的用户来说,我们一般在每月发放工资时会对应扣除每月的个人所得税纳税额,但是也有用户好奇,那么拿年薪的用户到底是怎么缴纳个人所得税的了?

  其实对于拿年薪的用户来讲,年薪的缴纳主要还是根据其工资的发放形式,一般年薪可能会平均到12个月每月进行工资发放,也有可能集中在年末一次性发放,也有企业会分季度进行发放,那么不管是什么发放方式,用户最终的纳税计算方式和拿月薪的用户是相同的,都是扣除了对应的费用之后,在按照对应的税率计算纳税额度。

  年薪的用户和月薪用户个税缴纳的区别就在,月薪用户是每月缴纳个税,年薪的用户则是在工资发放时一次性缴纳个税。

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  根据《公告》中的相关内容,我们可以知道个税新规开始实施后,居民的个人所得税可以使用预扣预缴的方法缴纳。这种个税的计征方法类似于企业所得税的计征方法,按月预缴、年度清缴、多退少补,使得个人所得税的计征方法越来越贴近企业所得税,越发正规化。

  那么,个人所得税预扣预缴到底该如何计算税款呢?且听小编为大家讲解。

  居民个人所得税预扣预缴税款的计算方法

  居民个人所得税的计算方法分为工资、薪金所得和劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得两种不同的方式,具体计算方法如下:

  1.工资、薪金所得

  累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

  本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

  2.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

  劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

  稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

  稿酬所得的收入额减按百分之七十计算;

  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按百分之二十计算;

  预扣预缴时,劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率,稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

  可能看到这里大家还是有点迷茫,那么我们用几个小例子来帮大家详细讲解一下个人所得税改革后,预缴预扣的税款该如何计算。

  案例解析

  【案例一】小吕是公司的销售经理,2019年1月份的工资薪金收入为16 000元,缴纳三险一金等1 600元。家中老人的年龄超过了60岁,并考取了在职研究生,且用住房公积金购买了首套住房。则小吕的1月份预扣预缴应纳税额计算如下:

  小吕可办理的专项附加扣除=2 000(赡养老人专项扣除)+400(继续教育专项扣除)+1 000(住房贷款利息扣除)=3 400(元);

  1月应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=16 000-5 000-1 600-3 400=6 000(元);

  对应税率为3%;

  2月预缴预扣1月应纳税额=(累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数)-已预扣预缴税额=6 000×3%=180(元)。

  【案例二】2019年2月,小吕取得工资薪金收入为18 000元,缴纳三险一金等1 600元,可办理的专项附加扣除3 400元。则小吕的2月份预扣预缴应纳税额计算如下:

  累计收入=16 000+18 000=34 000(元);

  累计基本减除费用=5000×2=10 000(元);

  累计专项扣除=1 600+1 600=3 200(元);

  累计专项附加扣除=3 400+3 400=6 800(元);

  2月应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=34 000-10 000-3 200-6 800=14 000(元);

  3月预缴预扣2月应纳税额=(累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数)-已预扣预缴税额=14 000×3%-180=240(元)。

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